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匯算清繳截止后，發(fā)現(xiàn)申報有問題怎么辦？

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2018-06-12 10:59:08

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內(nèi)容摘要：2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，也有公司發(fā)現(xiàn)存在數(shù)據(jù)申報錯誤，該怎么補救？有些公司因不可抗力，在匯算清繳期內(nèi)沒有辦理納稅申報怎么辦？針對各位納稅人存在的問題，順興發(fā)深圳注冊公司的小編今天就來為大家解答。...

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    2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，也有公司發(fā)現(xiàn)存在數(shù)據(jù)申報錯誤，該怎么補救？有些公司因不可抗力，在匯算清繳期內(nèi)沒有辦理納稅申報怎么辦？針對各位納稅人存在的問題，順興發(fā)深圳注冊公司的小編今天就來為大家解答。

 
一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
 
納稅人自納稅年度終了日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終了之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)等，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月/季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，填好寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、向稅務機關(guān)提交有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
 
二、已申報的企業(yè)所得稅有錯誤如何補救？
 
發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報錯誤一般分為在匯算清繳期內(nèi)與匯算清繳期截止后發(fā)現(xiàn)有誤的兩種情況：
在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
在匯算清繳期截止日后發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可以進行補充申報。若涉及補繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
 
三、因不可抗力，未能在匯算清繳期辦理納稅申報怎么辦？
 
納稅人因不可抗力，無法在此期間進行申報，依照稅收征管法，可申請辦理延期納稅申報。
納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報。
經(jīng)核準延期辦理申報事項的，應在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
 
四、在匯算清繳期內(nèi)辦理納稅申報，但因存在特殊困難不能按期繳納稅款可否申請延期繳納？
 
納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，依照稅收征管法，可辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。也可經(jīng)稅務局批準后，延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法中的特殊困難：
1.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；
2.當期貨幣資金在扣除應付職工工資與社會保險費后，不足以繳納稅款的。
地方稅務局可參照稅收征管，審批納稅人延期繳納稅款。納稅人需延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并按照延期繳納稅款的規(guī)定報送相關(guān)材料。
稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
 
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